Berekening overheadpercentrage
Bij de berekening van het percentage overhead zijn wij uitgegaan van hetgeen hierover in de notitie Overhead (juli 2016) van de commissie BBV vermeld staat. Dit betreft een percentage wat tot stand komt door het totaal van de overhead te delen door de salarissen welke verantwoord zijn op de taakvelden van de begroting, exclusief het taakveld overhead zelf.
In onderstaande tabel is af te lezen dat in 2021 het percentage overhead 86% bedroeg. Op basis van de realisatiecijfers komt het percentage uit op 92%.
Gebruik overheadpercentage
Wij hebben het overheadpercentage van 86% toegepast bij het toerekenen van overhead aan de investeringen, grondexploitatie en bij de extracomptabele berekeningen van de tarieven in de paragraaf lokale heffingen. Dit laatste betreft de afvalstoffenheffing, de rioolrechten, de begraafrechten en de leges.
| Bedragen x € 1.000 | Begroting | Begroting na wijziging | Realisatie | Saldo |
|---|---|---|---|---|
| Lasten | ||||
| Salarissen | 5.111 | 4.914 | 5.071 | -158 |
| Belastingen | 23 | 23 | 25 | -2 |
| Duurzame goederen | 42 | 42 | 40 | 2 |
| Ingeleend personeel | 209 | 687 | 802 | -115 |
| Overige goederen en diensten | 3.496 | 3.821 | 3.658 | 163 |
| Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regelingen | 79 | 38 | 35 | 3 |
| Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen | 22 | 22 | 22 | 0 |
| Mutatie voorzieningen | 211 | 211 | -36 | 247 |
| Afschrijvingen | 260 | 251 | 251 | 0 |
| Toegerekende rente | 34 | 26 | 25 | 0 |
| Overige verrekeningen | -1 | -1 | 0 | -1 |
| Totaal lasten | 9.484 | 10.033 | 9.893 | 140 |
| Baten | ||||
| Duurzame goederen | 0 | 0 | 6 | -6 |
| Uitgeleend personeel | 72 | 41 | 67 | -26 |
| Huren | 33 | 39 | 43 | -3 |
| Leges en andere rechten | 71 | 71 | 64 | 6 |
| Overige goederen en diensten | 16 | 17 | 24 | -7 |
| Inkomensoverdrachten - Rijk | 16 | 18 | 24 | -7 |
| Inkomensoverdrachten - overige overheden | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen | 0 | 63 | 75 | -12 |
| Mutatie voorzieningen | 3 | 3 | 52 | -49 |
| Totaal baten | 211 | 252 | 356 | -104 |
| Totaal overhead | 9.273 | 9.781 | 9.537 | 244 |
| Toerekenen aan grondexploitaties en investeringen | 329 | 329 | 295 | 35 |
| Totaal overhead na toerekeningen | 8.944 | 9.452 | 9.242 | 210 |
| Salariskosten exclusief taakveld 0.4 overhead | 10.763 | 10.164 | 10.130 | |
| % overhead (totaal overhead/salariskosten excl. taakveld overhead) | 86% | 96% | 94% | |