Berekening overheadpercentrage
Bij de berekening van het percentage overhead zijn wij uitgegaan van hetgeen hierover in de notitie Overhead (juli 2016) van de commissie BBV vermeld staat. Dit betreft een percentage wat tot stand komt door het totaal van de overhead te delen door de salarissen welke verantwoord zijn op de taakvelden van de begroting, exclusief het taakveld overhead zelf.
In onderstaande tabel is af te lezen dat in 2023 het percentage overhead 86% bedraagt. Omdat wij dit percentage jaarlijks opnieuw bepalen hebben wij er voor gekozen om dit percentage voor alle jaren te hanteren.
Gebruik overheadpercentage
Wij passen het overheadpercentage van 86% toe bij het toerekenen van overhead aan de investeringen, grondexploitatie en bij de extracomptabele berekeningen van de tarieven in de paragraaf lokale heffingen. Dit laatste betreft de afvalstoffenheffing, de rioolrechten, de begraafrechten en de leges.
Ontwikkeling percentage
Het berekende percentage overhead is in de begroting 2023 lager dan in de begroting 2022 berekend was, 86% t.o.v. 90%. De daling komt doordat er veel geïnvesteerd is in versterking van de organisatie. De loonsom, de deler, van de organisatie neemt daardoor toe.
| Bedragen x € 1.000 | Rekening 2021 | Primitieve begroting 2022 | Primitieve begroting 2023 | Primitieve begroting 2024 | Primitieve begroting 2025 | Primitieve begroting 2026 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Lasten | |||||||
| Salarissen | 5.071 | 5.233 | 5.613 | 5.725 | 5.680 | 5.680 | |
| Belastingen | 25 | 23 | 24 | 24 | 24 | 24 | |
| Duurzame goederen | 40 | 42 | 44 | 44 | 44 | 44 | |
| Ingeleend personeel | 802 | 531 | 654 | 470 | 385 | 385 | |
| Overige goederen en diensten | 3.658 | 3.747 | 4.612 | 4.546 | 4.644 | 4.648 | |
| Inkomensoverdrachten - gemeenten | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regelingen | 35 | 44 | 46 | 46 | 46 | 46 | |
| Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen | 22 | 22 | 23 | 23 | 23 | 23 | |
| Mutatie voorzieningen | -36 | 214 | 225 | 166 | 166 | 166 | |
| Afschrijvingen | 251 | 231 | 213 | 221 | 222 | 220 | |
| Toegerekende rente | 25 | 24 | 22 | 21 | 19 | 18 | |
| Overige verrekeningen | 0 | -1 | -1 | -5 | -5 | -5 | |
| Totaal lasten | 9.893 | 10.110 | 11.475 | 11.283 | 11.249 | 11.251 | |
| Baten | |||||||
| Duurzame goederen | 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Uitgeleend personeel | 67 | 28 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| Huren | 43 | 34 | 38 | 38 | 38 | 38 | |
| Leges en andere rechten | 64 | 71 | 75 | 75 | 75 | 75 | |
| Overige goederen en diensten | 24 | 12 | 27 | 27 | 27 | 27 | |
| Inkomensoverdrachten - Rijk | 24 | 19 | 19 | 16 | 16 | 16 | |
| Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen baten | 75 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Mutatie voorzieningen | 52 | 3 | 3 | 0 | 0 | 0 | |
| Totaal baten | 355 | 167 | 163 | 158 | 158 | 158 | |
| Totaal overhead | 9.538 | 9.943 | 11.311 | 11.125 | 11.091 | 11.093 | |
| Toerekenen aan grondexploitaties en investeringen | 295 | 195 | 207 | 207 | 199 | 199 | |
| Resultaat overhead na toerekeningen | 9.243 | 9.748 | 11.104 | 10.918 | 10.892 | 10.894 | |
| Salariskosten exclusief taakveld 0.4 overhead | 10.130 | 11.025 | 13.113 | 13.087 | 13.152 | 13.152 | |
| % overhead | 94% | 90% | 86% | 85% | 84% | 84% | |