Berekening overheadpercentrage
Bij de berekening van het percentage overhead zijn wij uitgegaan van hetgeen hierover in de notitie overhead van de commissie BBV vermeld staat. Dit betreft een percentage wat tot stand komt door het totaal van de overhead te delen door de salarissen welke verantwoord zijn op de taakvelden van de begroting, exclusief het taakveld overhead zelf.
In de tabel op de volgende pagina is af te lezen dat in 2025 het percentage overhead 79% bedraagt. Omdat wij dit percentage jaarlijks opnieuw bepalen hebben wij er voor gekozen om dit percentage voor alle jaren te hanteren.
Gebruik overheadpercentage
Wij passen het overheadpercentage van 79% toe bij het toerekenen van overhead aan de investeringen, grondexploitatie en bij de extracomptabele berekeningen van de tarieven in de paragraaf lokale heffingen. Dit laatste betreft de afvalstoffenheffing, de rioolrechten, de begraafrechten en de leges.
Ontwikkeling percentage
Het berekende percentage overhead is in de begroting 2025 hoger dan in de begroting 2024 berekend was, 79% t.o.v. 87%. Zoals aangegeven wordt het totaal van overhead als percentage berekend van de loonsom van de organisatie exclusief overhead. In verhouding is loonsom meer toegenomen dan het totaal saldo aan overheadslasten. Dit komt door de uitbreiding van formatie en cao verhogingen.
| Bedragen x € 1.000 | Rekening 2023 | Primitieve begroting 2024 | Primitieve begroting 2025 | Primitieve begroting 2026 | Primitieve begroting 2027 | Primitieve begroting 2028 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Lasten | |||||||||
| Salarissen | 5.597 | 6.667 | 7.446 | 7.456 | 7.464 | 7.466 | |||
| Belastingen | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | |||
| Duurzame goederen | 45 | 46 | 46 | 46 | 46 | 46 | |||
| Ingeleend personeel | 1.152 | 510 | 465 | 329 | 343 | 343 | |||
| Overige goederen en diensten | 4.476 | 4.984 | 5.578 | 5.588 | 5.488 | 5.499 | |||
| Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regelingen | 40 | 50 | 52 | 52 | 52 | 52 | |||
| Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen | 46 | 25 | 25 | 26 | 26 | 26 | |||
| Mutatie voorzieningen | 191 | 166 | 90 | 90 | 90 | 90 | |||
| Afschrijvingen | 217 | 221 | 242 | 259 | 252 | 243 | |||
| Toegerekende rente | 1 | 15 | 0 | 0 | 13 | 12 | |||
| Overige verrekeningen | -1 | -5 | -5 | -5 | -5 | -5 | |||
| Totaal lasten | 11.790 | 12.705 | 13.963 | 13.866 | 13.794 | 13.797 | |||
| Baten | |||||||||
| Duurzame goederen | 16 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Uitgeleend personeel | 0 | 12 | 8 | 8 | 8 | 8 | |||
| Huren | 42 | 40 | 65 | 65 | 65 | 65 | |||
| Leges en andere rechten | 95 | 78 | 80 | 80 | 80 | 80 | |||
| Overige goederen en diensten | 44 | 28 | 29 | 29 | 29 | 29 | |||
| Inkomensoverdrachten - Rijk | 4 | 12 | -1 | -1 | -1 | -1 | |||
| Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen baten | 124 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Mutatie voorzieningen | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Totaal baten | 328 | 170 | 180 | 180 | 180 | 180 | |||
| Totaal overhead | 11.462 | 12.535 | 13.783 | 13.686 | 13.615 | 13.617 | |||
| Toerekenen aan grondexploitaties en investeringen | 249 | 207 | 199 | 199 | 199 | 199 | |||
| Resultaat overhead na toerekeningen | 11.213 | 12.329 | 13.584 | 13.487 | 13.415 | 13.418 | |||
| Salariskosten exclusief taakveld 0.4 overhead | 12.280 | 14.327 | 17.342 | 17.273 | 16.965 | 16.956 | |||
| % overhead | 93% | 87% | 79% | 79% | 80% | 80% | |||