Berekening overheadpercentrage
Bij de berekening van het percentage overhead zijn wij uitgegaan van hetgeen hierover in de notitie Overhead (juli 2016) van de commissie BBV vermeld staat. Dit betreft een percentage wat tot stand komt door het totaal van de overhead te delen door de salarissen welke verantwoord zijn op de taakvelden van de begroting, exclusief het taakveld overhead zelf.
In onderstaande tabel is af te lezen dat in 2022 het percentage overhead 95% bedroeg.
Gebruik overheadpercentage
Wij hebben het begrote overheadpercentage van 90% toegepast bij het toerekenen van overhead aan de investeringen, grondexploitatie en bij de extracomptabele berekeningen van de tarieven in de paragraaf lokale heffingen. Dit laatste betreft de afvalstoffenheffing, de rioolrechten, de begraafrechten en de leges.
Ontwikkeling percentage
Het berekende percentage overhead is in de rekening 2022 hoger dan in de begroting 2022 berekend was, 95% t.o.v. 90%. De stijging komt voornamelijk doordat het percentage berekend wordt door te delen door de salarislasten van de organisatie. In de praktijk is een deel van de formatie ingezet door ingeleend personeel waardoor het percentage bij de rekening hoger uitkomt.
| Bedragen x € 1.000 | Begroting | Begroting na wijziging | Realisatie | Saldo |
|---|---|---|---|---|
| Lasten | ||||
| Salarissen | 5.233 | 4.485 | 4.456 | 28 |
| Belastingen | 23 | 23 | 24 | -1 |
| Duurzame goederen | 42 | 42 | 42 | 0 |
| Ingeleend personeel | 531 | 1.188 | 1.212 | -24 |
| Overige goederen en diensten | 3.747 | 3.842 | 3.755 | 87 |
| Inkomensoverdrachten - gemeenten | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regelingen | 44 | 44 | 43 | 1 |
| Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen | 22 | 22 | 23 | 0 |
| Mutatie voorzieningen | 214 | 214 | 214 | 0 |
| Afschrijvingen | 231 | 231 | 230 | 1 |
| Toegerekende rente | 23 | 16 | 16 | 0 |
| Overige verrekeningen | -1 | -1 | -1 | 0 |
| Totaal lasten | 10.110 | 10.105 | 10.012 | 93 |
| Baten | ||||
| Duurzame goederen | 0 | 2 | 2 | 0 |
| Uitgeleend personeel | 28 | 60 | 54 | 6 |
| Huren | 34 | 40 | 40 | 0 |
| Leges en andere rechten | 71 | 71 | 81 | -9 |
| Overige goederen en diensten | 12 | 27 | 40 | -13 |
| Inkomensoverdrachten - Rijk | 19 | 18 | 6 | 12 |
| Inkomensoverdrachten - overige instellingen en personen | 0 | 69 | 137 | -68 |
| Mutatie voorzieningen | 3 | 3 | 3 | 0 |
| Totaal baten | 168 | 290 | 362 | -72 |
| Totaal overhead | 9.941 | 9.815 | 9.649 | 165 |
| Toerekenen aan grondexploitaties en investeringen | 195 | 195 | 249 | -53 |
| Totaal overhead na toerekeningen | 9.746 | 9.619 | 9.400 | 219 |
| Salariskosten exclusief taakveld 0.4 overhead | 11.025 | 10.462 | 10.167 | |
| % overhead (totaal overhead/salariskosten excl. taakveld overhead) | 90% | 94% | 95% |